近年，北京市第二中级人民法院审理的走私类犯罪案件数量总体比较稳定，但走私普通货物、物品案件数量则有所增加。2011年审理走私普通货物、物品案件2件，但截至今年第三季度二中院已审理该类案件11件。不仅案件数量有所增加，在犯罪手段上也不断翻新。除直接采取海运、陆运和擅自销售进料加工保税货物等传统走私犯罪形式以外，以网上代购、快递等方式实施走私普通货物、物品的新类型案件也相继涌现。

 

北京二中院在办理该类新类型案件中发现，由于物流行业竞争非常激烈，且在管理上存在诸多漏洞，极易滋生走私犯罪，因此必须警惕快递公司成为走私普通货物、物品案件的新途径。

 

一、通过快递方式实施走私犯罪的手段及成因分析

 

根据《中华人民共和国海关对进出境快件监管办法》的相关规定，物流公司对于符合“快件类”的货物可以采取以下三种方式进行报关:

 

1.快件一类(KJ1)，此类物品应当是免税且无商业价值的文件资料、单据、单证等；2.快件二类(KJ2)，此类物品应当是应缴关税金额在50元以下的物品以及海关准予免税的商业货样或广告品等；

 

3.快件三类(KJ3)，此类物品主要包括应征收关税的货样及广告品。

 

对于上述以外的物品，物流公司应当以个人物品或D类物品(即普通货物)的方式报关，并按规定缴纳关税。一般而言，使用KJ1、KJ2方式报关的物品，在几小时内就可以通关；而采取KJ3和D类方式报关的货物，一般通关时间在1－3天不等，且应当缴纳相应的关税。正是由于KJ1和KJ2的报关方式具有通关快速、免缴关税等优势，因此一些具有快递业务资质的物流公司，对于符合规定的货物多采取此类方式报关，以提高通关效率并降低成本。近年来，由于国际国内快递业务激增，快递行业的竞争也十分激烈，货物托运方对于快递的时效要求也是越来越高，因此一些快递公司为了留住客源、拓展业务，一般会承诺在货物到港后数小时内快速通关，而为了兑现其承诺，物流公司往往使用KJ2的方式对货物进行报关。因此，一些境外的托运人对应正常缴纳税款、按照普通货物通关的货物，采取“化整为零”的方式，将同一批货物划分成若干小份，并将报关单和分运单上的收货人编造为若干人，将货物的货值人为降低甚至标为无价值的广告品、样品等，使货物看似是分别寄给不同的人的快件交付物流公司报关并运输，以达到逃避税款的目的。

 

物流公司报关员在接到预报单后经过审查，一般是可以发现承运方“化整为零”运输货物。但现实工作中，个别报关员不仅没有认真履行义务以普通货物的方式报关，反而主动为承运方修改分运单，变更收件人姓名、电话甚至是品名、价值等，并以KJ2的方式向海关报关。个别物流公司相关负责人在了解情况后，非但没有阻止，反而为了提高通关效率而默许报关员采取上述手段。这几乎已成国际快件业务的潜规则。物流公司作为承运人，虽然一般并未获取逃避关税的直接利益，但其在明知托运人意图走私普通货物的情况下，依然主动实施修改报关单、使货物逃避海关监管的行为，依然可能构成走私普通货物、物品的共犯。

 

此外，相关监管部门往往采取形式检查和抽样检测的方式进行监管。对于大多数KJ1和KJ2的报关单，仅仅是在形式上进行审查，查看货物的种类、品名和价值等，仅对其中极少数的货物实施抽样检查，这无形中让上述犯罪有机可乘。

 

二、对策及建议

 

为有效遏制以快递方式走私普通货物的新类型案件，法官建议:

 

第一，相关部门应当加大对通过快递入境货物的检查力度。其实，采取国际快递方式实施走私行为虽然表面上看起来具有迷惑性，但实际上隐蔽性并不强――虽然货物名目繁多、收货人姓名不同，但只要能够核对一下货物的分运单就会发现收货地址其实是相同的。另外，以这种方式实施走私的托运人，往往会在一定期间内多次向同一收货人发货，因此只要相关部门在实施监管时能够加以留意，应该可以及早发现犯罪线索。

 

第二，加大此类违法行为的打击力度。相关监管部门对于许多快递公司存在的违规甚至违法行为，很少有采取取缔物流公司快递业务资质等比较严厉的处罚手段，进入刑事诉讼程序的案件更是凤毛麟角，这在一定程度上也使许多物流公司在实施该行为时抱有侥幸心理，铤而走险。因此，对于涉嫌违规的快递公司应当及时查处，对于其中少数涉嫌走私犯罪的，应及时移送司法机关追究其刑事责任。

 

第三，物流公司加强行业自律、杜绝恶性竞争。面对日益激烈的市场环境，物流公司在开展快件业务时应在合法的框架内有序竞争，不能单纯为招揽业务、防止流失客源，就不区分货物种类一律采取快件方式报关。实践中，许多公司虽涉嫌走私普通货物、物品犯罪的共犯，但并没额外获取利益，逃避关税的利益也是由托运方或收货方所享有，仅仅是为了履行合同便使自己沦为他人实施走私犯罪的工具，这值得物流公司认真反思。与此同时，物流公司的管理人员和负责快递业务的直接责任人员，也应清楚自己行为的性质和可能产生的危害后果，加强法制观念和自律意识，切实维护个人、公司乃至整个国家海关税收秩序的整体利益不容小视。